 Re: 勘定科目について ( No.1 ) |
- 日時： 2008/10/29 16:33
- 名前： 開哉散
- まず、設問の確認です。
①前月給与支給の際、社会保険料としてａ円控除しなければならなかったところ、
ｂ円（０＜ｂ＜ａ）しか控除しなかった。
②当月の社会保険料納付時、２ａ円を納付した。
以上を前提として、①②の仕訳は、
①(借)給料 ｃ (貸)社会保険料預り金 ｂ
現金 （ｃ－ｂ）
②(借)社会保険料 ２ａ (貸)現金 ２ａ
社会保険料預り金 ｂ 社会保険料 ｂ
となりますね。よって、当月の社会保険料は（２ａ－ｂ）円が
計上されたことになります（本来はａ円でなければならない。）。
さて、この修正のためには、当月給料において
当月分＋前月不足分＝ａ＋（ａ－ｂ）＝（２ａ－ｂ）円
を控除することになります。そこで、この仕訳は、
③(借)給料 ｃ (貸)社会保険料預り金（２ａ－ｂ）
現金 （ｃ－２ａ＋ｂ）
となり、翌月の納付時は、
④(借)社会保険料 ２ａ (貸)現金 ２ａ
社会保険料預り金(2a-b) 社会保険料 (2a-b)
となります。
ここで、②と④を合算する（＝２ヶ月分にまとめる）と、
⑤(借)社会保険料 ４ａ (貸)現金 ４ａ
社会保険料預り金b+(2a-b) 社会保険料 b+(2a-b)
であり、２ヶ月トータルで正常に戻ることがわかります。
３人分の金額であれば僅かでしょうから、この処理で十分と考えられます。
要するに、特別な仕訳は必要なく、金額を変えるだけでよいということです。
ただし、当月の社会保険料計上額も厳密に修正したいのであれば、②の際に
②´(借)社会保険料 ２ａ (貸)現金 ２ａ
社会保険料預り金 ｂ 社会保険料 ａ
社員立替金 (a-b)
として、③において
③´(借)給料 ｃ (貸)社会保険料預り金 ａ
社員立替金 （ａ－ｂ）
現金 （ｃ－２ａ＋ｂ）
とすればよいでしょう。
以上でいかがでしょうか。
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| Re: 勘定科目について ( No.2 ) |
- 日時： 2008/10/29 16:55
- 名前： 初心者
- ＤＥＡＲ：開哉散さん
分かりにくい説明だったのに理解して
・・・丁寧に教えてくださって、本当に
ありがとうございます。
まずは教えてくださったことを納得する
まで、考えて頑張ってみます。
ありがとうございました。
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| Re: 勘定科目について ( No.3 ) |
- 日時： 2008/10/30 08:38
- 名前： 初心者
- あのですね、もともと納めるべきだった額に足らなかった
額を個人から徴収（９月分）したという事だったの
ですが、
その金額を通帳（事業主）に会計上?戻した場合は、
どう
なるのでしょうか？もし良かったらまた教えてください。
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| Re: 勘定科目について ( No.4 ) |
- 日時： 2008/10/30 12:10
- 名前： 開哉散
- 初心者さん、こんにちは
お尋ねの内容は、
翌月の追加天引きでなく、不足分を社員から現金で徴収して、直ちに預金した
ということでしょうか。
そうであれば、その仕訳は、
(借)現金預金 (a-b) (貸)社会保険料預り金 (a-b)
ですよね。
さて、これが当月納付時の前であれば、返信No.1の②は、
②(借)社会保険料 ２ａ (貸)現金 ２ａ
社会保険料預り金 (b+(a-b)) 社会保険料 ａ
となります。
当月納付時の後であれば、④がそのままあてはまります。
以上でいかがでしょうか
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| ありがとうございます。 ( No.5 ) |
- 日時： 2008/10/30 12:49
- 名前： 初心者
- 開哉散さん★こんにちは
そうなんです、現金で徴収して預金しました。
なるほど～!!そのような仕訳になるのですね。
分かりました♪お忙しい中・・・・・
昨日に引き続き分かりやすく丁寧に教えてくださって
ありがとうございました。
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勘定科目について