借方科目 | 金 額 | 貸方科目 | 金 額 | |
---|---|---|---|---|
1 | 商品券 現 金 |
23,000 2,000 |
他店商品券 | 25,000 |
2 | 租税公課 資本金 |
150,000 88,000 |
現金 | 238,000 |
3 | 貸倒引当金 貸倒損失 |
20,000 60,000 |
売掛金 | 80,000 |
4 | 当座預金 当座借越 |
276,000 234,000 |
貸付金 受取利息 |
500,000 10,000 |
5 | 損 益 | 615,000 | 資本金 | 615,000 |
1. 他店商品券は資産、当店発行の商品券は負債として処理します。これら交換によって資産が減り、負債も減ることになります。精算での差額は指示により現金で行います。
2. 事業主個人が所有しているスポーツカーに対する自動車税については、事業と何ら関係がないので費用にはなりません。会社の現金で個人的な自動車税を支払っているので、資本金又は引出金として処理します。本問は勘定科目のうち最も適切な資本金勘定で処理します。
3. 前期に売り上げた際の売掛金は期末に貸倒引当金の設定がされています。当期に貸倒れとなった場合は、まず貸倒引当金から塡補して残りは当期の損失として計上することになります。
4. 当座借越がありますが、当座勘定は指定されていないので二勘定制であることが読み取れます。この場合は当座借越を精算して、残りを当座預金勘定に計上することに注意しましょう。利息とともに小切手を受け取っているが、ただちに当座預金としていることから現金で処理はしません。
¥500,000×4%×(6ヶ月÷12ヶ月)=¥10,000 ・・・・ 受取利息
損益勘定の借方は費用総額を表し、貸方は収益総額を表します。貸方が多い場合の差額は当期純利益になりますので、振替仕訳で資本金(元手)を大きくする結果になります。